TenStat JournalТема налогов всегда пугает, но только не нашу Елену Устинову, руководителя бухгалтерской компании. Она посчитала, как именно изменятся налоги у компаний в предстоящем году. Не пугайтесь, рассчитали все за вас, осталось только прочитать и решить: кому стоит пугаться новостей, а кому нет. – Наталья Писарева
К тому, что законодательство меняется регулярно, и бухгалтеры, и предприниматели давно привыкли. Новое масштабное изменение – налоговая реформа с начала 2025 года.
Прошел первое чтение в Правительстве законопроект №577655-8, предложенный Минфином, по которому изменения вносятся в налоги: НДФЛ – прогрессивная шкала; налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых – меняются ставки; УСН – вводится НДС.
Про все изменения здесь не пишу, мне стало интересно, как предложенный НДС влияет на общую сумму налогов при УСН – посчитала, насколько конкретно увеличится налоговая нагрузка на конкретных примерах наших клиентов.
🗓 Как есть сейчас
Сумма дохода, при которой организации и ИП имеют право применять УСН (упрощенную систему налогообложения) меняется каждый год на коэффициент-дефлятор. В 2024 году это 265,8 млн. рублей. При этом основные ставки УСН 6% доходы, 15% доходы минус расходы применяются до суммы дохода 199,35 млн. рублей. С суммы дохода выше и до достижения 265,8 млн. рублей – повышенные ставки УСН 8% доходы, 20% доходы минус расходы.
Если доход стал больше 265,8 млн. рублей – организация или ИП должны перейти на ОСНО, причем с начала квартала, когда доход стал выше.
ℹ️ Что меняется
📌 «Как есть сейчас» остается для организаций и ИП с суммой годового дохода не больше 60 млн. рублей. 📌 Дальше идет необходимость или платить НДС с оборота 5% при доходах 60 – 250 млн. рублей, 7% при доходах 250 – 450 млн. рублей в год, без права на вычеты НДС, или платить НДС по ставкам на ОСНО 20% основная, 10% и 0% пониженные и применять вычеты. 📌 Повышенные ставки УСН (8% доходы, 20% доходы минус расходы), отменяют. 📌 УСН можно будет применять до суммы дохода 450 млн. рублей.
Чтобы понять, как это отражается на конкретном бизнесе, я сделала расчет по моим клиентам с доходом больше 60 млн. рублей.
1️⃣ Пример – организация оказывает услуги, доход за год 170 млн. рублей.
Это означает большую долю заработной платы и страховых взносов в структуре расходов, применение пониженных страховых взносов для субъекта МСП.
УСН 15% доходы минус расходы, повышенная ставка 20% доходы минус расходы не применяется (доход ниже 199,35 млн. рублей). Структура расходов: заработная плата и страховые взносы 57% от выручки, остальные расходы 33% от выручки. Прибыль до уплаты налогов 10%.
А дальше различия по налогам:
2024 год: Налоги – страховые взносы 17 млн. рублей, налог УСН 2,5 млн рублей, чистая прибыль 14,5 млн. рублей. В процентах – все налоги составляют 11,5% от выручки, чистая прибыль 8,5% от выручки.
2025 год: Доход, облагаемый НДС: 170 млн. рублей – 60 млн. рублей = 110 млн. рублей. Налоги – НДС 5% = 5,5 млн. рублей, страховые взносы 17 млн. рублей, налог УСН 2,5 млн рублей, чистая прибыль 8,9 млн. рублей. В процентах – все налоги составляют 14,7% от выручки, чистая прибыль 5,3% от выручки.
📉 Итого: Налоги организации растут на 3,2% от выручки за счет добавления НДС с оборота. В абсолютных цифрах это повышение налогов на 28% налоги есть 19,5 млн. рублей, будет 25 млн рублей и уменьшение чистой прибыли на 62% чистая прибыль есть 14,5 млн рублей, будет 8,9 млн. рублей.
2️⃣ Пример –организация ведет торговую деятельность, доход за год 260 млн. рублей.
Это означает меньшую долю заработной платы и страховых взносов в структуре расходов по сравнению с услугами, применение пониженных страховых взносов для субъекта МСП. Организация приобретает товары для продажи, примерно половина из них с НДС.
УСН 15% доходы минус расходы, повышенная ставка 20% доходы минус расходы применяется в 4 квартале года (доход выше 199,35 млн. рублей). Структура расходов: заработная плата и страховые взносы 16% от выручки, остальные расходы 74% от выручки. Прибыль до уплаты налогов 10%.
Различия по налогам:
2024 год: Налоги – страховые взносы 6 млн. рублей, налог УСН 4,2 млн рублей, чистая прибыль 21,7 млн. рублей. В процентах – все налоги составляют 3,9% от выручки, чистая прибыль 8,4% от выручки.
2025 год: Доход, облагаемый НДС по ставке 5%: 250 млн. рублей – 60 млн. рублей = 190 млн. рублей. Доход, облагаемый НДС по ставке 7%: 260 млн. рублей – 250 млн. рублей = 10 млн. рублей. Налоги – НДС 5% = 9,5 млн. рублей, НДС 7%=0,7 млн. рублей, страховые взносы 6 млн. рублей, налог УСН 4,2 млн рублей, чистая прибыль 11,6 млн. рублей. В процентах – все налоги составляют 7,9% от выручки, чистая прибыль 4,5% от выручки.
📈 Итого: Налоги организации растут на 4% от выручки за счет добавления НДС с оборота. В абсолютных цифрах это повышение налогов на 100% налоги есть 10,2 млн. рублей, будет 20,4 млн рублей и уменьшение чистой прибыли на 53% чистая прибыль есть 21,8 млн рублей, будет 11,6 млн. рублей.
При добавлении НДС с оборота организациям, применяющим УСН – налоговая нагрузка вырастет от 30% до 100% и более, а чистая прибыль может уменьшиться наполовину.
Налоги можно посчитать заранее – взять структуру своих доходов и расходов за предыдущий и текущий год и план развития на следующий. Затем составить модели расчета налогов для всех вариантов систем налогообложения и выбрать оптимальную.
Я обожаю считать модельки и буду рада вам в этом помочь!
Автор: Елена Устинова
Редактор и иллюстратор: Наталья Писарева
Онлайн-журнал сервиса TenStat